我國(guó)70%稅收可能進(jìn)入物價(jià) 宏觀稅負(fù)逐年提高
如何看待稅收收入的增長(zhǎng)高于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)？中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易研究所所長(zhǎng)高培勇近日接受新華社采訪時(shí)表示，稅收是內(nèi)嵌于商品價(jià)格的重要因素，稅收往往是按商品價(jià)格的一定比例征收的，也就是比例稅。所以，隨著物價(jià)水平的上漲，稅收也會(huì)相應(yīng)提高。反過來，稅收的增長(zhǎng)也會(huì)相應(yīng)推高物價(jià)。
稅收增長(zhǎng)應(yīng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)掛鉤
根據(jù)財(cái)政部最新發(fā)布的數(shù)據(jù)，今年前11個(gè)月，全國(guó)財(cái)政收入97309億元，同比增長(zhǎng)26.8%，其中稅收收入85216.4億元，同比增長(zhǎng)24.7%。從財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)推算，業(yè)界預(yù)計(jì)財(cái)政收入全年超10萬億已成為定局。近幾年，稅收收入增長(zhǎng)高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的現(xiàn)象更是持續(xù)出現(xiàn)。
對(duì)此，高培勇認(rèn)為，正常來說，稅收收入增長(zhǎng)應(yīng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)直接掛鉤。他指出，我國(guó)稅收制度雖然建立，但稅制結(jié)構(gòu)有很大的不均衡之處，“有些經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域稅負(fù)比較高，有些則較低，甚至有些領(lǐng)域稅負(fù)為零。換言之，我國(guó)現(xiàn)行的非均衡的稅收制度布局，使得經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與稅制結(jié)構(gòu)之間并未呈現(xiàn)直接對(duì)應(yīng)關(guān)系”。
國(guó)內(nèi)70%稅收可能進(jìn)入物價(jià)
目前，我國(guó)物價(jià)水平仍處于高位，有觀點(diǎn)認(rèn)為稅收因素一定程度上推高了物價(jià)。高培勇表示，稅收的增長(zhǎng)的確會(huì)相應(yīng)推高物價(jià)，因?yàn)樯唐穬r(jià)格的主要構(gòu)成因素有三個(gè)：一是成本，二是利潤(rùn)，三是稅收。隨著物價(jià)水平的上漲，稅收也會(huì)相應(yīng)提高。反過來，稅收的增長(zhǎng)也會(huì)相應(yīng)推高物價(jià)。
值得注意的是，我國(guó)的現(xiàn)行稅制體系中，70%以上為流轉(zhuǎn)稅，即間接稅，其余的不足30%為所得稅等直接稅。高培勇分析稱，能夠進(jìn)入到商品和服務(wù)價(jià)格中的稅收一般而言是流轉(zhuǎn)稅或間接稅。“因此我國(guó)稅收收入總量的70%都有可能進(jìn)入價(jià)格，而在一些國(guó)家，可能只有30%。由此可見，我國(guó)的稅收對(duì)價(jià)格形成的影響無疑更大。正因?yàn)槿绱耍谖覈?guó)，減少流轉(zhuǎn)課稅、相應(yīng)增加所得稅和財(cái)產(chǎn)課稅，從而優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，構(gòu)建一個(gè)相對(duì)均衡的稅制體系非常必要。”
宏觀稅負(fù)逐年提高
現(xiàn)在國(guó)際國(guó)內(nèi)有很多聲音，認(rèn)為我國(guó)的稅負(fù)重。對(duì)此，高培勇認(rèn)為，從橫向比較來看，目前，我國(guó)的宏觀稅負(fù)水平雖不能算低，但絕不是世界最高的，它低于工業(yè)化國(guó)家平均水平。從縱向比較來看，1994年之后，在稅收收入增長(zhǎng)持續(xù)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況下，宏觀稅負(fù)水平肯定會(huì)呈現(xiàn)逐年提高的景象。這是必須承認(rèn)的基本事實(shí)。
老百姓之所以要交稅，最根本的理由是讓政府利用稅給自己提供公共服務(wù)，稅負(fù)的高與低要與政府提供的公共服務(wù)水平掛鉤。高培勇表示，坦率地說，目前我國(guó)政府提供的公共服務(wù)與老百姓的期望還有相當(dāng)?shù)木嚯x。一方面稅收收入逐年增長(zhǎng)，另一方面政府提供的公共服務(wù)水平?jīng)]有按照稅收增長(zhǎng)的水平而相應(yīng)提高，這可能是百姓感覺稅負(fù)重的直接原因。
高培勇稱，隨著稅收收入的逐年增長(zhǎng)，宏觀稅負(fù)水平的不斷提高，政府必須加快自身的改革步伐，不斷提高公共服務(wù)水平，滿足百姓的期望。
福布斯稅負(fù)痛苦指數(shù)可借鑒
此外，在福布斯2009年發(fā)布的全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜中，我國(guó)位居第二位。有評(píng)論認(rèn)為該榜單“說法不實(shí)”，并認(rèn)為國(guó)內(nèi)稅負(fù)水平仍較低。高培勇則認(rèn)為，該榜單對(duì)我國(guó)有借鑒意義。他認(rèn)為，福布斯排行榜的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是基于世界各國(guó)帶有共性的稅收格局，體現(xiàn)出了世界各國(guó)稅制發(fā)展的方向，我國(guó)稅制改革和調(diào)整也要適應(yīng)世界稅制格局的規(guī)律性。
舉例來看，福布斯排行榜將個(gè)人所得稅作為一個(gè)很重要的指標(biāo)，個(gè)稅在美國(guó)稅收體系中占40%，但在我國(guó)稅制體系中只占6%左右，再看增值稅，在美國(guó)幾乎沒有增值稅，但我國(guó)40%左右都是增值稅。所以，用一個(gè)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)體系對(duì)世界范圍內(nèi)的國(guó)家做評(píng)價(jià)，既有合理的成分，但也可能出現(xiàn)偏差。對(duì)此應(yīng)當(dāng)在參照、借鑒的同時(shí)，針對(duì)我國(guó)的特殊稅情和國(guó)情做具體的分析。
高培勇稱，目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量已經(jīng)位于世界第二，但必須承認(rèn)的是，我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)仍比較落后，我們要看到我國(guó)與世界通行稅制格局的差異性，不斷完善稅制結(jié)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，研究構(gòu)建一個(gè)適合我國(guó)稅情和國(guó)情的有關(guān)稅負(fù)水平的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系。
【關(guān)于物價(jià)中的稅收因素】
稅收的增長(zhǎng)的確會(huì)相應(yīng)推高物價(jià)，因?yàn)樯唐穬r(jià)格的主要構(gòu)成因素有三個(gè)：一是成本，二是利潤(rùn)，三是稅收。隨著物價(jià)水平的上漲，稅收也會(huì)相應(yīng)提高。反過來，稅收的增長(zhǎng)也會(huì)相應(yīng)推高物價(jià)。
【關(guān)于稅收與公共服務(wù)】
老百姓之所以要交稅，最根本的理由是讓政府利用稅給自己提供公共服務(wù)，稅負(fù)的高與低要與政府提供的公共服務(wù)水平掛鉤。坦率地說，目前我國(guó)政府提供的公共服務(wù)與老百姓的期望還有相當(dāng)?shù)木嚯x。
【關(guān)于稅負(fù)痛苦指數(shù)】
福布斯排行榜的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是基于世界各國(guó)帶有共性的稅收格局，體現(xiàn)出了世界各國(guó)稅制發(fā)展的方向，我國(guó)稅制改革和調(diào)整也要適應(yīng)世界稅制格局的規(guī)律性。
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